Принципы и концепции МСФО во многих аспектах отличаются от локальных правил ведения бухгалтерского учета. Это приводит к тому, что для подготовки консолидированной или индивидуальной МСФО (IFRS) отчетности на базе данных локального бухгалтерского учета, необходимо внести ряд корректировок. Совокупность данных корректировок представляется в трансформационной таблице. Таким образом, трансформационная таблица представляет собой файл, в котором данные локального бухгалтерского учета преобразуются (трансформируются) в данные по МСФО. Трансформационная таблица позволяет руководству увидеть результаты деятельности предприятия, отраженные в соответствии с принципами МСФО, которые наиболее приближены к объективной финансовой ситуации в организации.
В чем заключается процесс по подготовке трансформационной таблицы?
В рамках оказания услуг по подготовке трансформационной таблицы наша команда выполняет следующие основные этапы:
- Составление перечня необходимых корректировок в зависимости от специфики деятельности предприятия;
- Выгрузка из программы по ведению бухгалтерского учета всей необходимой информации (оборотно-сальдовой ведомости, отчета по проводкам, карточек и анализов счетов, прочих расшифровок по существенным счетам);
- Обработка полученной информации: сверка выгруженных отчетов на полноту, трансформация полученных данных;
- Расчет трансформационных корректировок по каждому типу существенных счетов в отдельных Excel-файлах;
- Составление трансформационной таблицы путем применения рассчитанных корректировок к данным локального бухгалтерского учета;
- Обсуждение полученных МСФО-данных с Вами и передача трансформационной таблицы;
- Оказание поддержки (в случае проведения МСФО аудита) и предоставление аудиторам и прочим заинтересованным сторонам всех необходимых расшифровок и комментариев к трансформации МСФО (IFRS) отчетности.
Результат оказания услуг:
Итогом оказания услуг по подготовке трансформационной таблицы является предоставление Вам следующего комплекта файлов:
- Файл с трансформационной таблицей и перечнем всех корректировок от данных локального учета к данным по МСФО в формате Excel;
- Файлы с расчетом всех трансформационных корректировок в формате Excel.