Трансформация бухгалтерских данных, подготовленных в соответствии с локальным законодательством, в МСФО

Принципы и концепции МСФО во многих аспектах отличаются от локальных правил ведения бухгалтерского учета. Это приводит к тому, что для подготовки консолидированной или индивидуальной МСФО (IFRS) отчетности на базе данных локального бухгалтерского учета, необходимо внести ряд корректировок. Совокупность данных корректировок представляется в трансформационной таблице. Таким образом, трансформационная таблица представляет собой файл, в котором данные локального бухгалтерского учета преобразуются (трансформируются) в данные по МСФО. Трансформационная таблица позволяет руководству увидеть результаты деятельности предприятия, отраженные в соответствии с принципами МСФО, которые наиболее приближены к объективной финансовой ситуации в организации.

В чем заключается процесс по подготовке трансформационной таблицы?

В рамках оказания услуг по подготовке трансформационной таблицы наша команда выполняет следующие основные этапы:

• Составление перечня необходимых корректировок в зависимости от специфики деятельности предприятия;
• Выгрузка из программы по ведению бухгалтерского учета всей необходимой информации (оборотно-сальдовой ведомости, отчета по проводкам, карточек и анализов счетов, прочих расшифровок по существенным счетам);
• Обработка полученной информации: сверка выгруженных отчетов на полноту, трансформация полученных данных;
• Расчет трансформационных корректировок по каждому типу существенных счетов в отдельных Excel-файлах;
• Составление трансформационной таблицы путем применения рассчитанных корректировок к данным локального бухгалтерского учета;
• Обсуждение полученных МСФО-данных с Вами и передача трансформационной таблицы;
• Оказание поддержки (в случае проведения МСФО аудита) и предоставление аудиторам и прочим заинтересованным сторонам всех необходимых расшифровок и комментариев к трансформации МСФО (IFRS) отчетности.